가상자산 과세 2029년 유예 추진, 국회 논의 본격화

한국은 암호화폐 수익에 대한 과세를 2년 연기하여 2029년으로 미루려 하고 있다. 

이형일 재정경제부 장관은 이번 결정을 발표하면서, 계속되는 지연이 정부의 신뢰도를 떨어뜨린다는 점을 인정했다. 

한국 당국이 디지털 자산 과세 관련 결정을 번복했나요?

이형일 부총리 겸 재정경제부 장관은 2026년 11월 5일 정부서울청사에서 가상자산 소득과세 시행을 2027년에서 2029년으로 2년 유예하는 방안을 국회와 협의해 추진하겠다고 발표했다.

정부는 해외 거래에 대한 과세정보 확보가 충분하지 않은 상황에서 과세를 시행할 경우 국내외 투자자 간 형평성 문제가 발생할 수 있다고 판단했다. 특히 미국과의 암호화자산 자동정보교환체계(CARF)를 통한 정보교환이 2029년부터 시작된다는 점을 주요 고려 사항으로 제시했다.

이번 발표는 정부의 유예 추진 방침으로, 실제 시행일 변경에는 국회의 관련 법률 개정이 필요하다.

정부는 전문가, 가상자산 업계, 관계부처가 참여하는 ‘디지털자산 과세 민관합동 워킹그룹’을 구성해 과세제도 개선 방안을 논의할 계획이다.

2027년 상반기까지 제도개선 방안을 마련하고, 법률 개정이 필요한 사항은 2027년 정기국회에 제출할 예정이다. 이어 2028년 상반기에는 세부 과세기준을 발표해 투자자와 사업자가 제도 시행에 대비하도록 한다는 방침이다.

따라서 앞으로의 핵심 쟁점은 단순한 과세 시행 시점보다 해외 거래정보 확보, 취득원가 산정, 새로운 가상자산 거래 유형에 대한 과세기준 마련에 있다.

2029년 세금 제도는 어떻게 운영될까요? 

현행법에 따르면 디지털 자산의 판매 또는 대여로 발생하는 수익은 잡소득으로 분류됩니다. 연간 250만 원(약 1,869달러) 한도를 초과하는 수익에는 지방 소득세와 20%의 전국 세율을 더해 총 22%의 세율이 적용됩니다.

해당 세법은 2020년에 작성되어 같은 해 12월에 법안으로 제출되었지만, 시행된 적은 없습니다. 원래 2022년 시행 예정이었던 이 법은 2023년, 2025년, 그리고 다시 2027년으로 연기되었습니다. 

정부는 한국이 OECD의 암호화폐 자산 보고 체계에 따라 2029년부터 미국과 암호화폐 정보를 공유하기 시작할 예정이기 때문에 

과세 시행을 2029년으로 연기 한다고 밝혔습니다.

이씨는 또한 곧 시행될 디지털자산기본법에 대해서도 언급했습니다. 이 법안은 디지털자산의 정의 와 암호화폐 서비스를 제공하는 기업에 대한 규정을 변경할 것으로 예상됩니다. 

추가 2년 동안 정부는 투자자들이 손실을 3년까지 이월할 수 있도록 허용할 계획입니다. 현행 규정은 이를 허용하지 않아 많은 비판을 받고 있습니다. 한편, 미국, 영국, 일본은 이러한 문제가 없습니다. 

정부와 민간 부문 관계자로 구성된 그룹이 세부 사항을 마련하여 2027년 상반기에 개혁안을 제시할 예정입니다. 또한 같은 해에 법률 개정안도 제출할 것입니다.

야당인 국민의힘은 이번 연기를 정치적인 의도라고 비판했다. 문종형 당 대변인은 정부가 2028년 4월 총선을 앞두고 젊은 암호화폐 투자자들을 끌어들이려 한다고 비난했다.
2027년 시작 예정대로라면 첫 신고 마감일은 총선 이후 몇 주 뒤인 2028년 5월이 될 것이다.

반면 업계 단체들은 이번 연기를 환영했습니다. 해외 거래소나 개인 지갑을 통해 이동된 자산에 대해 투자자들이 실제로 얼마를 지불했는지 입증하기 어렵다는 점을 지적했습니다. 

많은 투자자들도 같은 생각을 하고 있습니다. 타이거 리서치와 체이나리시스가 공동으로 실시한 설문조사에 따르면 한국 암호화폐 보유자 2,423명 중 73.7%가 현행 규정 하의 과세에 반대하는 것으로 나타났습니다. 하지만 반대하는 응답자 중 51.5%는 규정상의 허점이 수정된다면 과세를 수용할 의향이 있다고 답했습니다. 

세금 폐지를 요구하는 청원과 2년 유예를 요구하는 청원, 두 건의 청원이 의회에 제출되었으며, 각각 5만 명 이상의 서명을 받았습니다.

과세 유예 이후 거래소가 준비해야 할 과제

가상자산 과세 시행 시점을 늦추더라도 거래소의 세무 자료 관리 부담이 사라지는 것은 아니다. 오히려 유예 기간은 거래 기록의 정확성과 투자자별 취득원가 산정 체계를 정비할 수 있는 중요한 준비 기간이 된다.

국내 거래소는 이용자의 매수·매도 내역을 비교적 체계적으로 관리할 수 있지만, 여러 해외 거래소와 개인 지갑을 거친 자산의 취득원가를 파악하는 일은 훨씬 복잡하다. 거래소 간 이전 내역이 정확하게 연결되지 않으면 실제 투자수익과 과세 대상 소득 사이에 차이가 발생할 수 있다.

특히 탈중앙화금융(DeFi), 스테이킹 보상, 가상자산 간 교환 등 다양한 거래 방식은 단순한 매매차익 계산만으로 처리하기 어렵다. 향후 세부 과세기준이 이러한 거래 유형을 어떻게 분류하는지가 중요한 쟁점이 될 전망이다.

해외 거래정보 교환이 과세 체계에 미치는 영향

정부가 이번 과세 유예의 근거로 제시한 핵심 요소 중 하나는 암호화자산 자동정보교환체계(CARF)다. 이 체계는 국가 간 가상자산 거래 관련 세무정보를 교환하기 위한 국제적 협력 기반이다.

국내 거래소에서 발생한 거래는 사업자가 보유한 자료를 통해 일정 부분 확인할 수 있지만, 해외 거래소와 개인 지갑을 거쳐 이동한 자산은 거래의 연속성과 취득원가를 확인하기가 상대적으로 어렵다.

다만 해외 거래정보를 확보한다고 해서 모든 과세 문제가 자동으로 해결되는 것은 아니다. 거래정보와 실제 과세소득을 연결하려면 거래 시점의 자산 가치, 취득원가, 수수료, 자산 이동 기록을 종합적으로 판단해야 한다.

특히 동일한 가상자산을 여러 거래소와 지갑으로 이동한 경우 단순 입출금 기록만으로 매매차익을 산정하기 어렵다. 따라서 향후 과세 체계의 실효성은 국가 간 정보교환뿐 아니라 서로 다른 거래자료를 일관된 기준으로 해석하는 능력에 달려 있다.

이는 거래소의 자료 보관 체계와 납세자의 거래 기록 관리가 동시에 중요해진다는 의미다.

손실 이월공제가 투자자에게 중요한 이유

정부가 추진하는 3년 손실 이월공제는 과세 형평성 측면에서 주목할 만한 변화다.

가상자산은 가격 변동성이 커서 한 해에 큰 손실이 발생한 뒤 다음 해 일부를 회복하는 경우가 있다. 손실을 다음 과세연도로 이월할 수 없다면 장기간의 투자 성과가 여전히 마이너스인 투자자에게도 특정 연도의 이익을 기준으로 세금이 부과될 수 있다.

손실 이월공제가 도입되면 이러한 문제를 일부 완화할 수 있다. 다만 공제 대상 손실의 범위와 적용 순서, 증빙 요건은 향후 법률 및 세부 규정에서 확정해야 한다.

결론: 시행 연기보다 과세기준의 완성도가 중요

이번 유예 추진의 핵심은 단순히 세금 부과 시점을 늦추는 데 있지 않다. 국내외 거래정보를 일관되게 확보하고, 새로운 가상자산 거래 유형에 적용할 과세기준을 마련하는 것이 더 중요한 과제다.

정부가 제시한 준비 일정이 실제 제도 개선으로 이어질 경우 투자자는 과세 의무를 보다 명확하게 예측할 수 있고, 거래소 역시 필요한 자료를 체계적으로 제공할 수 있을 것이다.

반대로 유예 기간에도 취득원가 산정, 해외 거래정보 확보, 손실 공제 기준이 정비되지 않는다면 시행 시점을 늦춘 효과는 제한적일 수밖에 없다.